“提前享受的500多萬(wàn)元稅費(fèi)優(yōu)惠，讓我們的研發(fā)工作更有底氣了。”河南省焦作市龍佰集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人郭良坡告訴記者。今年我國(guó)新增7月預(yù)繳申報(bào)期作為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策享受時(shí)點(diǎn)，當(dāng)月全國(guó)共有30.8萬(wàn)戶企業(yè)提前辦理該項(xiàng)扣除，享受減免稅額約2300億元。
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今年以來(lái)，財(cái)稅優(yōu)惠政策落地有聲，企業(yè)信心不斷增強(qiáng)。
把該減的稅費(fèi)減到位
近日，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)稅支持政策落實(shí) 促進(jìn)中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的通知》，要求各地區(qū)不折不扣落實(shí)支持中小企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)財(cái)稅政策。在部署的多項(xiàng)工作中，排在首位的就是“落實(shí)落細(xì)減稅降費(fèi)政策，減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)”。
今年以來(lái)，著眼于激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，我國(guó)延續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新實(shí)施系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策。上半年，全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)9279億元，包括小微企業(yè)和個(gè)體工商戶在內(nèi)的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)納稅人繳費(fèi)人新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)7049億元，占比76%，是政策惠及的主體。
“系統(tǒng)性和精準(zhǔn)性是今年減稅降費(fèi)政策的突出特點(diǎn)。圍繞小微企業(yè)、個(gè)體工商戶、科技創(chuàng)新企業(yè)和物流企業(yè)等重點(diǎn)支持對(duì)象，國(guó)家部署實(shí)施了涉及企業(yè)所得稅、增值稅、失業(yè)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)、城鎮(zhèn)土地使用稅等多方面稅費(fèi)優(yōu)惠舉措，體現(xiàn)了系統(tǒng)發(fā)力、精準(zhǔn)施策。”北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院學(xué)術(shù)委員會(huì)主任李旭紅表示。
為確保政策精準(zhǔn)直達(dá)企業(yè)，稅務(wù)部門采取了不少實(shí)招。比如，全面梳理涉企稅費(fèi)優(yōu)惠政策，編制完善小微企業(yè)和個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策清單；健全稅費(fèi)優(yōu)惠政策“免申即享”機(jī)制，對(duì)小規(guī)模納稅人減免增值稅、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠等，加大自主申報(bào)、自行享受的落實(shí)力度并不斷拓展范圍。
多措并舉扶早扶小
中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力普遍較弱，因此提振信心尤為重要。今年以來(lái)，各地通過(guò)加強(qiáng)財(cái)政金融政策協(xié)同、發(fā)揮財(cái)政資金引導(dǎo)撬動(dòng)作用，以及優(yōu)化落實(shí)政府采購(gòu)等扶持政策，幫助中小企業(yè)紓困解難。
比如，山東實(shí)施新產(chǎn)品保險(xiǎn)補(bǔ)償政策，籌集資金1.2億元，支持111個(gè)新產(chǎn)品保險(xiǎn)項(xiàng)目，以保費(fèi)補(bǔ)貼方式降低企業(yè)市場(chǎng)開拓成本。湖北設(shè)立5000萬(wàn)元“楚貿(mào)貸”資金，通過(guò)政府風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、出口信用保險(xiǎn)等方式，調(diào)動(dòng)銀行信貸投放積極性，加大對(duì)小微外貿(mào)企業(yè)的支持力度。
上半年，我國(guó)繼續(xù)實(shí)施小微企業(yè)融資擔(dān)保降費(fèi)獎(jiǎng)補(bǔ)政策，中央財(cái)政下達(dá)獎(jiǎng)補(bǔ)資金30億元，引導(dǎo)地方擴(kuò)大小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模，降低小微企業(yè)融資擔(dān)保費(fèi)率。與2017年相比，小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)筆數(shù)增長(zhǎng)245%，年化擔(dān)保額增長(zhǎng)119%，年化擔(dān)保費(fèi)率累計(jì)下降97個(gè)基點(diǎn)。
上半年，稅務(wù)部門進(jìn)一步創(chuàng)新推出與金融部門“稅銀互動(dòng)”舉措，幫助小微企業(yè)通過(guò)“稅銀互動(dòng)”獲得銀行貸款498萬(wàn)筆，貸款金額超1.45萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)41%。“在傳統(tǒng)信貸模式下，中小微企業(yè)由于缺少抵押品、公開信息較少等原因，在融資中處于劣勢(shì)。‘稅銀互動(dòng)’能夠給予中小微企業(yè)更多融資支持，有效幫助其更快恢復(fù)和擴(kuò)大業(yè)務(wù)、增強(qiáng)活力。”中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員汪德華表示。
政府采購(gòu)也積極支持中小企業(yè)。今年以來(lái)，各地各部門通過(guò)采取項(xiàng)目整體預(yù)留、合理預(yù)留采購(gòu)包、要求大企業(yè)與中小企業(yè)組成聯(lián)合體或分包等形式，不斷擴(kuò)大中小企業(yè)獲得政府采購(gòu)合同份額。比如，北京今年對(duì)中小微企業(yè)繼續(xù)實(shí)行采購(gòu)“優(yōu)先”、預(yù)留“加額”、資金“快付”等措施，上半年全市政府采購(gòu)授予中小微企業(yè)合同金額251億元，占全市政府采購(gòu)金額八成。
持續(xù)發(fā)力穩(wěn)定預(yù)期
提振信心需要持續(xù)穩(wěn)定的政策支持。
財(cái)政部表示，將延續(xù)、優(yōu)化、完善并落實(shí)好減稅降費(fèi)政策，支持民營(yíng)企業(yè)、中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，堅(jiān)決整治亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派，支持解決政府拖欠企業(yè)賬款問(wèn)題。同時(shí)，將確保研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等惠企創(chuàng)新政策應(yīng)享盡享，引導(dǎo)更多中小企業(yè)向?qū)＞匦掳l(fā)展。
近期，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布多則公告，明確延續(xù)優(yōu)化進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展、增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅、支持小微企業(yè)融資等多方面稅收政策。比如，對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。李旭紅表示，這些稅收優(yōu)惠政策大多在今明兩年到期，有關(guān)部門及時(shí)發(fā)文明確延續(xù)優(yōu)化實(shí)施，有利于穩(wěn)定預(yù)期、提振信心。
“下一步，稅務(wù)部門將持續(xù)抓好政策落實(shí)‘最后一公里’，確保納稅人繳費(fèi)人便捷享受政策紅利。”國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，同時(shí)，依托稅收大數(shù)據(jù)，從不同角度、不同維度加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的分析，跟蹤反映政策效應(yīng)，推動(dòng)有針對(duì)性改進(jìn)完善。
中小企業(yè)政府采購(gòu)支持政策也將進(jìn)一步強(qiáng)化。根據(jù)財(cái)政部此前發(fā)文，將嚴(yán)格落實(shí)預(yù)留份額、價(jià)格評(píng)審優(yōu)惠政策措施，進(jìn)一步擴(kuò)大中小企業(yè)采購(gòu)份額。超過(guò)400萬(wàn)元的工程采購(gòu)項(xiàng)目中適宜由中小企業(yè)提供的，預(yù)留份額由30%以上階段性提高至40%以上的政策延續(xù)至2025年底。
各地也結(jié)合實(shí)際，積極行動(dòng)。近期，江蘇財(cái)政部門下達(dá)小微企業(yè)融資擔(dān)保降費(fèi)獎(jiǎng)補(bǔ)資金2.93億元，對(duì)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展的單戶擔(dān)保金額1000萬(wàn)元以下、擔(dān)保費(fèi)率不高于1.5%的小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，給予年化1%的擔(dān)保費(fèi)補(bǔ)貼。廣東聚焦壯大農(nóng)村經(jīng)營(yíng)主體目標(biāo)，進(jìn)一步完善農(nóng)業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，支持金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新城鎮(zhèn)化、農(nóng)家樂(lè)、農(nóng)村風(fēng)貌提升、農(nóng)民工返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)等領(lǐng)域貸款。
