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上海作為先行城市啟動實施個人養老金。 資料圖。　許婧　攝

中新網上海11月25日電 (記者 許婧)上海市人力資源和社會保障局25日發布消息稱，根據中國人力資源和社會保障部、財政部、國家稅務總局最新發布，上海已納入個人養老金先行城市名單。

個人養老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。

即日起在上海參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，可以通過全國統一線上服務入口(國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、掌上12333APP等)或者經銀保監會確定的商業銀行開立個人養老金賬戶。之后，個人養老金的參加人選擇一家符合規定的商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶，并與個人養老金賬戶綁定。參加人按規定繳費后，可以自主選擇購買經銀保監會和證監會確定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品。

個人養老金賬戶和個人養老金資金賬戶有什么區別？據介紹，個人養老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養老保險關系關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。

個人養老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個人人民幣銀行結算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。個人養老金資金賬戶與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。

參加人可在自然年度內按月、分次或者按年度自愿繳費。目前，繳納個人養老金額度上限為12000元/年。參加人可以自主決定個人養老金資金賬戶資金購買個人養老金產品的品種和金額。個人養老金產品銷售機構要以“銷售適當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養老金產品。

同時，參加人可以在不同商業銀行之間變更其個人養老金資金賬戶。參加人辦理個人養老金資金賬戶變更時，應向原商業銀行提出，經信息平臺確認后，在新商業銀行開立新的個人養老金資金賬戶。

值得注意的是，個人養老金實施遞延納稅優惠政策。個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

個人養老金何時可以領取、如何領取？個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到領取基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居或符合國家規定的其他情形的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。參加人領取個人養老金時，商業銀行通過信息平臺檢驗參加人的領取資格，按照參加人選定的領取方式，完成個人所得稅代扣后，將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。參加人身故的，其個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承。